Study-Journal

汇款结算方式

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第一节 国际结算方式概述

一、国际结算方式的含义

一种债务人对债权人偿还债务的方式

二、国际结算方式的分类

按资金流向和结算工具传送方向是否相同

• 顺汇（Remittance）

  又称汇付法，债务人或付款人主动将款项交给本国银行，委托该银行使用某种结算工具，交付一定金额给国外债权人或收款人的结算方式

  特点是结算工具和流向与资金的流向相同

• 逆汇（Reverse Remittance）

  又称出票法，债权人以开出汇票的方式，委托本国银行向国外债权人索取一定金额的结算方式

  特点是结算工具和流向与资金的流向相反

按结算工具和使用方式的不同

• 传统 *重点

  • 汇款 – 本章讲解

  • 托收（Collection）

  • 信用证

• 新型

  • 银行保函

  • 国际保理

  • 福费廷

  • 备用信用证

按结算方式所依据的信用基础的不同

• 商业信用为基础的结算方式

  银行对结算中的收付双方均不提供信用，只是接受委托，办理款项的收付

• 以银行信用为基础的结算方式

  银行为交易提供信用保证

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第二节 汇款的概念及其当事人

一、汇款的概念

债务人或付款人主动通过银行将款项汇交收款人的结算方式，也叫汇付

通常由买方按合同规定条件和时间通过银行将货款汇交卖方

二、汇款的当事人

（一）汇款人（Remitter）

即付款人或债务人，国际贸易中通常是进口商

（二）汇出行（Paying Bank）

接受付款人委托，办理款项汇出业务的银行

通常是进口商所在地银行，汇款人与汇入行是委托与被委托关系

（三）汇入行（Remitting Bank）

接受汇出行委托，向收款人解付汇入款项业务的银行

通常是出口商所在地银行，同时也是汇入行的联行或代理行

（四）收款人（Payee or Beneficiary）

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第三节 汇款的种类及其业务程序

根据汇出行通知汇入行解付汇款所使用通信工具的不同分为三种

一、电汇（T/T）

Telegraphic Transfer 电报、电传、SWIFT（环球银行金融电信协会）

业务流程图

图中未含运输公司，因为存在预付货款和货到付款两种方式

• (1) 填写汇款申请书

• (2) 电汇回执

• (3) 寄出电汇委托书

• (4) 通知取款

• (5) 取款

• (6) 解付

  解付和偿付

• (7) 收讫借记通知书

  借记和贷记

特点

• 速度快 – 当天处理，交款迅速

• 安全性高 – 银行与银行直接通信，密押核实

  SWIFT 系统本身需要银行作为会员才能使用

• 费用高

尽管价格昂贵，只因其效率最高，现今最常见的付款方式仍然是电汇

二、信汇（M/T）

Mail Transfer 邮寄、传真（后者近年来已不常见）

业务流程图

和电汇流程基本一致

• (1) 填写信汇申请书

• (2) 信汇回执

• (3) 寄出信汇委托书

• (4) 通知取款

• (5) 取款

• (6) 解付

• (7) 收讫借记通知书

特点

• 资金转移速度较慢，汇款在途时间较长

• 安全性较差

• 银行可短期占用资金

• 信汇费用相对低廉

如今已极少使用，其中美国从九十年代以来已拒绝受理信汇委托书

三、票汇（D/D）

Remittance by Banker’s Demand Draft 银行即期汇票

汇出行应汇款人申请，代替汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票，由汇款人自行携带出国或邮寄给国外收款人，收款人持票结款的汇款方式

业务流程图

• (1) 填写票汇申请书

• (2) 票汇回执

• (3) 寄出即期汇票

• (4) 寄出票汇通知书

• (5) 向银行提示汇票

  • 属于付款提示

• (6) 银行付款

• (7) 收讫借记通知书

票汇是以商业信用为基础的付款方式

特点

• 取款灵活

• 手续简便

• 可以止付，有一定安全性

• 银行可以无偿占用资金

• 费用最低

• 汇入行没有义务通知收款人提款，即无需通知收款人

• 资金可以转让

上述三种均是以商业信用为基础的借款方式

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第四节 汇款的偿付与退汇

一、汇款的偿付

汇款业务中，汇出行将汇款金额拨入给汇入行的行为，俗称拨头寸

根据情况不同有以下方式

• 汇入行在汇出行开立了往来账户

  • 主动贷记

  • 寄出贷记报告单告知已贷记汇入行账户

• 汇出行在汇入行开立了往来账户

  • 授权借记

  • 汇出行在委托汇入行解付汇款

• 汇出行与汇入行双方在同一代理行开立往来账户

• 汇出行与汇入行双方在不同银行开有往来账户 – 少见

二、汇款的退汇

汇款人或专款人中的某一方在汇款解付前要求撤销该笔汇款的行为

• 若汇款已经解付，汇款人只能与收款人交涉

• 退回可能由汇款人提出，也可能由收款人提出

（一）收款人退汇

• 电汇/信汇：通知汇入行，汇入行联系汇出行，按其指示方式转汇汇出行，汇出行收到退回头寸后再通知汇款人前来办理退款手续

• 票汇：收款人将汇票寄给汇款人，由汇款人去出票行注销

（二）汇款人退汇

• 电汇/信汇：通知汇出行，由其向汇入行发出撤销通知

  • 尚未解付：汇入行与收款人联系，同意则由汇入行收妥后办理退汇，不同意及时通知汇出行

  • 已解付：汇入行回复汇出行已解付款项，请汇款人直接与收款人联系退款事宜

• 票汇

  • 未寄出汇票：退票

  • 已寄交收款人

    • 收款人同意：撤回

    • 收款人不同意：由于汇票的无因性和流通转让性，作为汇票的出票人的汇出行，为维护自身信誉，通常不接受汇款人的撤销请求

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第五节 汇款方式在国际贸易中的应用

• 预付货款、货到付款

• 支付订金

• 分期付款、延期付款

• 货款尾数的结算

• 贸易从属费用

  • 佣金

  • 退款等

当今环境下，国际市场大多为买方市场，货到付款比预付货款更常见

一、预付货款

进口商先将货款的一部分或全部汇交出口商，出口商收到货款后，立即或在一定时间内发运货物

（一）特点

有利于出口商，不利于进口商

• 资金压力转移给进口商

• 进口商承担出口商不履行交货交单义务的风险

（二）适用范围

• 出口商商品是进口国市场上的抢手货，进口商为了高额利润迫切需要

• 出口商顾虑进口商不履行买卖合同，以预收部分货款作为担保，实际上作为预付定金

  订金在出口商毁约时应当两倍返还

  定金在进口商毁约时没收

• 进口商利用出口商资金紧张之机，通过预付货款的方式，压低商品价格

• 和进出口双方关系密切，了解双方资信状况

（三）进口商防范措施

通过银行与出口商达成解付款项条件。主要解付条件是：收款人取款时，要出具个人书面担保或银行保函，担保行如期履行交货，否则退还已收到的货款并附加利息；或保证提供全套货运单据等

二、货到付款

出口商先发货，等进口商收到货物后，立即或在一定时间内将货款汇交出口商，也成赊销或记账赊销方式

（一）特点

有利于进口商，不利于出口商

• 资金压力转移给出口商

• 出口商承担进口商不付货款或要求降价的风险

（二）种类

• 售定 – 鲜活商品等时间性较强的商品

  • 货物售妥发运，并在进口商收到货物后一定时间将货款汇交出口商

  • 多数货到付款系指售定方式

• 寄售 – 新品种、滞销或展销商品

  • 出口商先将货物运至进口国，委托进口国的商人在当地市场代为销售，待售出后被委托人将货款按规定扣除佣金后全部汇交出口商

  • 属于委托代售，货物价格及最终收回货款的时间都无法确定

    • 价格：向寄售人实时询问或确定价格区间

    • 货物到期后若不续约，剩余货物的处理仍由寄售人决定

  • 出口商承担巨大风险

  • 代销人仅赚取佣金，无货物所有权，所担风险极低

  作为一种国际贸易方式

  • 寄售、包销

  • 国际招投标、国际拍卖

  • 期货交易等

（三）适用范围

• 长年供应的鲜活商品

• 适应空运货物到货迅速的特点

• 适应寄售业务的商品，先出后结

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第六节 汇款方式的特点

• 以商业信用为基础

• 风险大

  • 往往无相关单据的传递

  • 货物一旦出口，出口方对货物的控制权基本丧失

• 资金负担不平衡

• 手续简便，费用少

如今最常见的汇款方式是 T/T